با تغییر قوانین مالیاتی در ۳۱/۰۴/۱۳۹۴ و لازم الاجرا شدن آن از ابتدای سال ۱۳۹۵ سازمان امور مالیاتی جهت شفافیت مالی اقدام به تغییراتی در نحوه دریافت اطلاعات مودیان نمود که یکی از این تغییرات را می توان نحوه دریافت اطلاعات اظهارنامه های مالیاتی عملکرد سال ۱۳۹۵ برشمرد. از اینرو با توجه به زمان مالیات (Taxation Time) جهت تهیه و تسلیم اظهارنامه های مالیاتی اشخاص حقوقی توجه شما را به این تغیرات به شرح زیر جلب می کنم.

فهرست تغییرات ایجاد شده اظهارنامه مالیاتی سال ۱۳۹۵:

۱- تغییرات صفحه اول اظهارنامه مالیاتی : 

• تعداد صفحات اظهارنامه اشخاص حقوقی از ۲۵ به ۲۷ صفحه افزایش یافته ودر صفحه ۱ اظهارنامه که مربوط به اطلاعات هویتی مودی می باشد تغییر ایجاد نشده است.

۲- تغییرات صفحه دوم اظهارنامه مالیاتی :

• اطلاعات حسابهای بانکی با گردش بدهکار و بستانکارطی دوره مالی و مانده حساب مورد درخواست است.
• در صفحه ۲ اظهارنامه ، جدول سایر محل های فعالیت حذف شده است.

۳- تغییرات در صفحه سوم اظهارنامه مالیاتی :

• علاوه بر سوالات قبلی تا ردیف ۹ از ردیف ۱۰ تغییر نشانی و تغییر نام شرکت اضافه شده
• در ردیف ۱۳ آخرین وضعیت پرونده مالیاتی سال قبل شرکت بایدبه شرح ذیل مشخص شود:

• تشخیص

• قطعی

• عدم فعالیت

• اجراء

• بدون اطلاع

• اولین سال فعالیت

• ردیف ۱۴ سوالی مبنی بر اینکه آیا افزایش درآمد نسبت به سال قبل وجود دارد. در صورت پاسخ بلی درآمد ابرازی سال قبل و سال جاری و درصد افزایش آن را باید مشخص کنید.
• ردیف ۱۵ با سوالی به مضمون آیا بدهی مالیاتی سال قبل خود را تسویه نموده اید؟ مواجه خواهیم شد.
• ردیف ۱۶ سوال دیگری مطرح می شود که آیا شرکت دارای دفاتر رسمی ثبت شده می باشد؟ در صورت پاسخ بلی درج کد رهگیری اخذ دفاتر قانونی الزامی است.

۴- تغییرات صفحه پنجم اظهارنامه مالیاتی :

• در صفحه ۵ اظهارنامه علاوه بر اطلاعات قبلی در مورد هیئت مدیره تاریخ عضویت و پایان عضویت و صورتجلسه انتخاب و ثبت آن در مرجع ثبت شرکتها مورد درخواست .

۵- تغییرات صفحه ششم اظهارنامه مالیاتی :

• در این صفحه با تقسیم بندی دفاتر روبرو می شویم : دفاتر دستی و دفاترماشینی (مکانیزه)

درجدول ۳-۱ دفاتردستی علاوه بر شماره ثبت دفاتر قانونی درج کد رهگیری پلمب دفاتر از طرف اداره ثبت شرکتها الزامی است.

در جدول ۳-۲ ارائه مشخصات دفاترماشینی(مکانیزه،الکترونیکی) اطلاعات زیر اضافه شده :

• مشخصات نرم افزار حسابداری مورد استفاده
• نام شرکت تولید کننده نرم افزار
• نوع بانک اطلاعاتی
• تاریخ نصب
• مورد استفاده و جهت اطلاع این بخش هنوز غیر فعال است.

۶- تغییرات صفحه دوازدهم اظهارنامه مالیاتی :

در ابتدا لازم به یادآوریست صفحه ترازنامه از صفحه۲۰ اظهارنامه سال قبل به صفحه۱۲ اظهارنامه در سال جاری منتقل شده است.

• در جدول ترازنامه تغییر ایجاد شده ودر انتهای صفحه ترازنامه اطلاعات زیر مورد درخواست است.

• مبلغ خرید طی دوره داراییهای ثابت مشهود

• مبلغ خرید سایر داراییها

۷- تغییرات صفحه سیزدهم اظهارنامه مالیاتی :

در این صفحه نیز با تغییر صفحه سود و زیان از صفحه۲۱  اظهارنامه سال قبل به صفحه ۱۳ روبرو هستیم.

• ردیف ۱۸ و ۱۹ سایر درآمدها و هزینه های عملیاتی تفکیک شده
• در انتهای صفحه سود و زیان اطلاعات زیر مورد درخواست است.

• ناخالص فروش ضایعات

• ناخالص فروش دارایی های غیر منقول

• ناخالص فروش سایر داراییها

• ناخالص فروش مواد اولیه

• مبلغ خریدهای هزینه ای (سایر خریدها)مورد درخواست است.(خرید هایی که مستقیمادر فرایند تولید وارد نشده است. در خصوص مبلغی که در ردیف ۱۹ صفحه سود وزیان درج شده است.)

۸- تغییرات صفحه پانزدهم اظهارنامه مالیاتی :

• این صفحه جدید در اظهارنامه مخصوص کارفرمایان است که اطلاعات پرداختی قراردادها و صورت وضعیت های تایید شده با مبلغ آنها مورد درخواست است.

۹- تغییرات صفحه شانزدهم اظهارنامه مالیاتی :

• این صفحه نیز مخصوص پیمانکاران است که اطلاعات دریافتی قراردادها و صورت وضعیت های تایید شده در آن مورد درخواست است.

۱۰- تغییرات صفحه هفدهم اظهارنامه مالیاتی :

• این صفحه نیز شامل اطلاعات اجرایی ماده ۱۶۹ (گزارشات فصلی) می باشد که در آن اطلاعاتی شامل(فصل،نوع فهرست،شماره پیگیری ارسال ، تاریخ ارسال و وضعیت شامل عدم معامله و یا عدم ارائه فهرست معاملات) مورد درخواست است.

۱۱- تغییرات صفحه بیستم اظهارنامه مالیاتی :

• این صفحه از ادغام صفحه فروش و بهای تمام شده ی کالای فروش رفته اظهارنامه سال قبل به وجود آمده است. تغییرات ایجاد شده در جدول فروش به شرح زیر است :

• اطلاعات فروش داخلی به طور کلی مورد درخواست است.

• اطلاعات صادرات(فروش خارجی)بطور کلی مورد درخواست است.

• در جدول بهای تمام شده کالای فروش رفته تغییری ایجاد نشده است.

۱۲- تغییرات صفحه بیست و یکم اظهارنامه مالیاتی :

• این صفحه شامل جدول درآمد پیمانکاری و ارایه خدمات است که در آن جمع درآمد ناخالص پیمانکاری داخلی و خارجی مورد درخواست است.

۱۳- تغییرات صفحه بیست و ششم اظهارنامه مالیاتی :

• این صفحه از اظهارنامه مربوط به محاسبه مالیات بردرآمد ابرازی است که در آن تغییر مهمی ایجاد نشده فقط ردیف ۱۸ پرداخت انجام شده مالیاتی اضافه شده و جدول مربوط به پرداخت های انجام شده در اظهارنامه مالیاتی سال قبل حذف شده است.

۱۴- تغییرات صفحه بیست و هفتم اظهارنامه مالیاتی :

• دراین صفحه از اظهارنامه اطلاعاتی به شرح زیر مورد در خواست است:

• مشخصات تهیه کننده اظهارنامه (مودی یا نماینده ی وی)مسئول تهیه اظهارنامه مالیاتی دارنده امضاء

• اطلاعات مدیر مالی ، حسابرس مودی

• مشخصات حسابرس

گردآورنده : محمد احمدی